电子烟税收政策正在制定中,或许降价潮即将到来

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2022年8月10日 评论

截至7月底,我国电子烟监管体系基本形成。作为监管的核心环节之一,电子烟税收政策的制定仍在进行中。烟草局提出会同有关部门制定电子烟税收政策,目前正在按程序研究推进。

业内普遍认为,对电子烟征税只是时间问题。烟草工程中级职称、合规专家李敏在分析中表示,尼古丁摄入的多样化和现代化是世界性的趋势。俄罗斯、日本、美国和英国等对电子烟征税的国家对各种烟草产品征收了从价复合税。主要的控制方式是逐步增加从量税。从海外国家烟草制品的税收和市场情况来看,征税方式和征税多少有不同的影响。

电子烟税收政策正在制定中,或许降价潮即将到来

关于纳入消费税征收范围的香烟?

根据新规定,电子烟参照卷烟相关规定执行,进入专卖制度。那么,未来电子烟是否会参照卷烟纳入消费税征收范围?是最近业界的热门话题。

根据《2018年中国控烟工作进展报告》,我国卷烟综合税率为66.6%。在现行的烟草消费税中,在工业生产过程中,甲类卷烟的税率为56%,每支加0.003元,乙类卷烟的税率为36%,每支加0.003元。香烟的商业批发,税率为11%,每支加0.005元。

根据RELX悦刻第四代无线烟弹计算,目前终端零售价为33元/支,假设按照B类卷烟税率征收,即批发环节11%, 36%在生产环节。累计增加税负约8.2~14.2元,占码头原零售额的25%~43%。

2018年中国控烟公约进展报告

对此,《华夏时报》记者联系了悦刻官方,悦刻回复记者称,电子烟税收政策暂无新的相关信息。目前,按照政策要求,各项工作正在稳步推进。

民生证券也发布报告称,对新型烟草产品征收消费税是大势所趋。参考日本和韩国,未来中国新的烟草税率可能会以较低的税率下调,逐步提高接近传统卷烟的税率。目前我国电子烟只征收增值税,税率明显低于传统卷烟。

电子烟税收政策正在制定中,或许降价潮即将到来

加税后电子烟市场普遍降温

李敏指出,很多国家都对电子烟征税,不同国家的征税情况不同。

美国是全球电子烟销量第一的国家。政府尚未对电子烟征收统一税,但正在起草计划,按尼古丁含量收取 0.0278 美元/毫克,即每包 36 毫克约 1 美元。

与香烟类似,每个州对电子烟征税都有自己的规定。比如加州将从2021年起对电子烟征收12.5%的从价税,德州目前税率为0(但从2021年开始有许可费),肯塔基州将征收15%的从价税+ 从 2021 年起每卷 1.5 美元。虽然北卡罗来纳州自 2015 年以来对电子烟征收的特定卷为 0.05 美元/毫升,但没有一个州对吸烟设备设置特别税。

“2021年,美国电子烟市场规模将超过103亿美元,超过968亿美元香烟的十分之一。其背后,各州电子烟税负普遍低于美国香烟。”李敏说。

谈及税率对市场的影响,李敏补充道:“中国烟草科教网去年4月发表了一份报告,看看能否给我们带来新的思考。报告指出,提高烟草税率可以减少烟草消费。该组织提议的烟草税率为零售价的 75%。”

放眼其他国家和地区,欧盟整体上并未要求成员国统一对电子烟征收消费税,但不少成员国已将电子烟的“烟油”纳入消费税税目, 税金按烟油量计算。税率因国家而异,芬兰和葡萄牙的税率最高,为 0.3 欧元/毫升。

韩国是第一个对电子烟征收消费税的国家。 2011年,韩国将烟草消费税征收范围扩大到“电子烟”。最初的税率是每毫升烟油 400 韩元,后来逐渐提高。电子烟油的总税为 1,799 韩元。韩国还征收每 20 包 24.4 韩元的绿色基金税,与 20 支传统香烟相同。

印尼对电子烟的征税相对传统卷烟更为严格,以电子烟零售价为基础征收 57% 的消费税,而印尼烟草制品的平均消费税税率为 23%。

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